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日本の免税制度

日本の免税制度

公開日: 2019/05/19
更新日: 2020/05/01

街を歩いているとよく目にする「Tax Free」の文字。外国人観光客の増加にともない、消費税免税で販売する「免税店」が増えています。2016年5月には免税制度が改正され、外国人観光客のショッピングがより便利になりました。ここでは、事業者ではなく購入者側の立場から、そもそも「免税」とは?の基礎的な部分や免税の手続き、注意点を解説します。

どのお店で買っても免税できるの? 免税店とは?

どのお店で買っても免税できるの? 免税店とは?

消費税が免税になるのは、空港内の売店や家電などの小売店、デパートなど、税務署から「輸出物品販売場(免税店)」の許可を受けた店で購入した場合のみです。最近では「免税手続一括カウンター」が設置された大型ショッピングセンターやアウトレットモール、商店街も増え、小規模事業者などでも利用の枠が広がっています。店頭に掲示してある免税店シンボルマーク(下記)が主な目印です。

免税店シンボルマーク

免税が受けられない人とは

免税が受けられない人とは

空港の自動ゲートを使用し、パスポートに入境日を示すスタンプが押されていない場合
・入国後6カ月が経つ場合
・日本で仕事をしている場合
・購入金額等の条件を満たしていない場合

免税制度は、外国人観光客等の非居住者が対象となっていまし。非居住者とは日本に入国してから6カ月未満の外国人、もしくは海外に居住する日本人で一時帰国の期間が6カ月未満の日本人を指します。

免税対策になる条件、最低金額は?

免税対策になる条件、最低金額は?

基本的には、1店舗で同一日に購入した物品の合計金額が5000円(税抜、以下すべて税抜き)以上で免税になります。「免税手続一括カウンター」を設置しているショッピングモールや商店街などの場合は、複数店舗の合算が5000円以上で免税の対象になります。ただし、対象品目の区分(後述)によっては金額を満たしても免税の対象にならないケースがあります。

対象商品は?

対象商品は?

免税の対象となる商品は、非居住者が、事業用や販売用ではなく個人で消費する物品。ただし国外に持ち出すことが条件です。また物品には一般物品と消耗品の区分があります。

消耗品を免税する際の注意

消耗品は消耗品専用袋(開封すると開封したことが分かるシールで封印されたもの)で梱包され、国外へ持ち出す前に開封してはいけません。また、消耗品と一般物品それぞれの購入金額を合算して免税の対象にできないので要注意。消耗品だけ、もしくは一般物品だけで5000円以上を満たさねばなりません。

免税手続きの流れ

免税手続きの流れ

店舗によって、免税手続きの方法は2種類あります。
(A)購入時にパスポートを提示し、最初から消費税を差し引いた金額で支払います。
(B)いったん消費税込みで品物を購入した後、同日中に所定の免税手続一括カウンターに行き、購入品、レシート、パスポートを提示して払い戻してもらいます。

<店舗で>
1)パスポート等を提示
購入者本人のパスポート(コピーは不可)を提示。氏名・国籍・生年月日・在留資格・入境年月日・パスポート番号を確認してもらいます。

2)購入記録票の作成
購入品情報を記載した「輸出免税物品購入記録票」を購入店舗で作成してもらい、それをパスポート(査証欄)に貼付します。出国時に税関が回収するため、取り外さないように注意しましょう。

3)購入者誓約書に署名
以下の項目を約束する誓約書にサインをします。
・一般物品は国外に持ち出すこと
・消耗品は使用せず、購入から30日以内に国外に持ち出すこと
・出国時に不携帯の場合、消費税の追徴を受けること

4)精算・商品の引渡し
(A)の場合はここで税抜きの販売金額を支払い、商品を受け取ります。(B)の場合は消費税相当額の返金を受けます。返品交換などで免税に必要な最低購入金額を下回った場合は、すべての商品に対して免税が取り消されるため、消費税を支払います。

空港で>
5)購入記録票を提出
税関の係員がパスポートと購入した免税物品を確認し、パスポートに添付された「購入記録票」が回収されます。なお、免税で購入した商品は原則、本人が携帯して出国しなければいけません。

6)出国
税関を通過したら免税手続きは完了。

よくある質問

Q1
「デューティーフリー(DFS)」と「タックスフリー(TAX FREE)」どう違うのですか?

A
免税には2種類あり、関税が免税になるのが「デューティーフリー」、消費税(付加価値税)が免税になるのが「タックスフリー」。デューティーフリーは空港以外だと、沖縄県の「Tギャラリア沖縄」など数えるほどしかありません。

Q2
購入時や手続き時に必要なものは何ですか?

A
物品の購入時には購入者本人のパスポート(コピーではなく原本が必要)の提示が必要です。免税手続一括カウンターでの手続きの際には、パスポート(原本)、購入物品、レシートが必要となります。

Q3
ホテルにパスポートを忘れた! 買い物の翌日に手続きしてもOKですか?

A
購入時の免税手続きは、対象物品の購入日以外は不可なので、パスポートの携帯は必須です。また、必ず買い物をしたお店で行う必要があります。

Q4
代理人に免税手続きをお願いしてもよいですか?

A
免税手続きは商品を購入した本人以外は不可となっています。

Q5
入国時、自動ゲートを利用したのでパスポートにスタンプがない……。免税手続きできますか?

A
入国スタンプがないと免税できません。自動ゲートを出た後、必ず係員に申し出てスタンプを押してもらいましょう。

Q6
免税手続をした後、商品は日本国内で使ってもよいですか?

A
一般物品はOKです。消耗品は専用の梱包袋を開けてしまうと免税にならないので注意しましょう。

Q7
免税手続きした物品は、機内持ち込み?預け荷物?どちらですか。 

A
日本出国時、空港の税関カウンターはセキュリティーチェック&手荷物検査を抜けた先にあります。そのため免税手続きをした商品は受託手荷物(機内預け)にはせず、機内持ち込みにして、税関カウンターでの申請時にチェックを受けるのが原則です。

Q8
化粧品やお酒など液体物は手荷物での持ち込みに制限があるけど、どうしたらよいですか?

A
国際線では100㎖を超える容器に入ったあらゆる液体物が、機内への持ち込み禁止で手荷物検査の際に没収されます。100㎖を超える液体物はチェックインの際に受託手荷物に入れて預け、税関カウンターでは職員に預け荷物にした旨を伝えましょう。

Q9
手続きが済んだ免税品を他の人に渡し、持ち帰ってもらってもいいですか?

A
免税品を第三者に譲り渡すことは禁じられています。購入した本人が持ち帰るようにしましょう。

Q10
クレジットカードで購入した場合の免税はどうなりますか?

A
クレジットカードで購入した場合じゃ消費税込みの金額でカード決済をし、免税分を現金で返金する場合が一般的には多いです。クレジットカードでの返金が可能かどうかは、各カード会社にお問い合わせください。※お店によっては免税価格で商品を販売するところもあります

免税サービスが受けられる主な店舗

免税サービスが受けられる主な店舗

近年、街なかで「Tax Free」のシンボルマークを目にする機会が増えましたよね。大手コンビニでも免税が受けられる店舗を拡大中で、店舗によっては外国人旅行客への優待サービスも受けられます。代表的な店舗を以下にリストアップしました。なお最近では英語・中国語などを話せるスタッフがいるお店が増えています。

  • BEST新宿本店
    BEST新宿本店
    • 住所 160-0022 東京都新宿区新宿3-17-12
    • 最寄駅 新宿 駅 (湘南新宿ライン / 山手線 / 中央本線 / 埼京線 / 東京メトロ丸ノ内線 / 都営新宿線 / 都営大江戸線 / 京王線 / 京王新線 / 小田急小田原線)
      徒歩1分
    • 電話 03-5360-6800
  • ロッテ免税店銀座
    • 住所 104-0061 東京都中央区銀座5-2-1 東急プラザ銀座8、9階
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    • 最寄駅 銀座 駅 (東京メトロ銀座線 / 東京メトロ丸ノ内線 / 東京メトロ日比谷線)
      徒歩1分
    • 電話 03-6264-6200
  • ジャングル秋葉原店
    • 住所 101-0021 東京都千代田区外神田1-15-6 秋葉原ラジオ会館7F
      地図をみる
    • 最寄駅 秋葉原 駅 (京浜東北線 / 山手線 / 東京メトロ日比谷線 / つくばエクスプレス / 総武線)
      徒歩1分
    • 電話 03-5577-5270
ユニクロ
全国760店以上で免税サービスを導入
ビックカメラ
免税対象者はポイント還元ができない代わりに、クーポンやクレジットカード利用での割引を実施
ヤマダ電機
免税対象者はポイント還元ができない代わりに、クーポンやクレジットカード利用での割引を実施
ドン・キホーテ
国内310以上の店舗で免税サービス対応。外国人観光客向けに特典付き会員カード「ようこそ!ディスカウントパスポート」を配布
マツモトキヨシ
全国約220以上の店舗で免税サービスに対応
イオン
全国約630店舗が導入。イオンモールの専門店は対象外(店舗により対応が異なる)。HPなどに割引クーポンの掲載も
アウトレットモール
酒々井プレミアム・アウトレット
沖縄アウトレットモールあしびなー
その他、百貨店など
小田急新宿
京王百貨店 
東武池袋
東急プラザ銀座
松屋銀座
ルミネ新宿 など
その他(レジカウンターでの対応)
コンビニ
※一部の店舗に限る
※レジでパスポートを提示
セブンイレブン
ファミリーマート
ローソン

Photo credit (main image): Tupungato / Shutterstock.com

※記事掲載時の情報です。
※価格やメニュー内容は変更になる場合があります。
※特記以外すべて税込み価格です。

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