HOME 小心這些日本稅金新制度!讓你的日本旅遊日圓荷包變薄啦【2019-2020年】
小心這些日本稅金新制度!讓你的日本旅遊日圓荷包變薄啦【2019-2020年】

小心這些日本稅金新制度!讓你的日本旅遊日圓荷包變薄啦【2019-2020年】

公開日: 2019-11-13
更新日: 2019-12-03

在開心迎接新的一年之餘,2019年日本政府在稅金制度上將面臨許多調整,與訪日觀光客最相關的莫過於10月之後,購物消費稅由現有的全面8%,變成【部分維持8%+部分提高至10%】,似乎連日本人自己都還沒有做好萬全的準備呢!但是不用太過擔心,今天LIVE JAPAN簡單整理了2019年已經或即將上路的新的稅金制度,看看你未來的行程有沒有需要注意的地方吧!

■國際觀光旅客稅(出國稅)

■國際觀光旅客稅(出國稅)

2019年旅日一大新聞,就是來日本旅遊多了一筆出國税啦!相信大家已經聽過很多,不陌生了吧~日本政府為了提升旅行環境與整治觀光資源等原因,不分國籍、訪日目的(觀光、洽商、留學、公務等),針對出境日本的所有人士,自2019年1月7日起,搭船或飛機出境日本,每次徵收 1,000 日圓的「國際觀光旅客稅」,概要如下:

●納稅義務人:搭乘飛機或船舶出境日本人士(國際觀光旅客等)
●非課稅對象:
 ・船舶以及飛機乘務員
 ・強制遣送出境者
 ・搭乘公家機以及公家船(政府專用機等)出境者
 ・轉機旅客(入境日本後24小時以内出境)
 ・航行中因天候或其他理由緊急降落日本者
 ・出境後日本,因天候或其他理由返回日本者
 ・未滿 2 歲兒童
 (註)海外派駐至日本的外交官等因公務出境日本適用免稅
●稅率:每人每次出境徵收1,000日圓
●適用時期:2019年1月7日起(2019年1月7日以前機票開立完成的出境除外)
●支付方法:支付給日本出境時所使用的船.航空公司,或承辦旅行社

「出境時未滿 2 歲兒童」、「轉機旅客(入境日本後24小時以内出境)」等特定者可以不用支付出國税喔!另外像是一個人買兩個位子,卻只有一個人搭乘時,只會收取一人的出國税,以「搭乘人數」為單位。或是除特殊情況外,2019年1月7日前開立的機票並在2019年1月7日之後出境者是不受此限制的。

※參考資料來源:日本國稅廳、稅關
https://www.nta.go.jp/publication/pamph/kansetsu/kanko/index.htm(日文)
http://www.customs.go.jp/kaigairyoko/ryokakuzei.htm(日文)

■消費稅

■消費稅

再來是在日本旅遊吃喝玩樂密不可分的消費稅,記得幾年前升至8%消費稅時,日本國內難得出現了囤貨潮,許多人趕緊買車買房或入手高價商品,造成了不小話題~自2019年10月1日起,消費稅將由現行的8%區分成兩個部分:標準稅率10%・減輕稅率8%。

●減輕稅率(8%)範圍
 ・飲品∕食品:食品表示法所規定的食品(酒類除外),以及部分含有飲品∕食品的套裝組合/不含餐廳內用或到府外燴等
 ・報紙:定期訂購且一周發行2次以上的報紙

看起來複雜,其實除了以上兩大分類之外,其他就屬標準稅率10%,如酒類、外食(餐廳內用)、到府外燴、醫藥品、部分含有飲品∕食品的套裝組合等。
雖然對於外國觀光客來說,目前的免稅制度並無任何改變,不過像是外出用餐時,餐廳內用與外帶的稅率將不再相同,即使選擇外帶也會依商品種類有不同稅率,可能是一開始比較容易混亂的地方囉~

※參考資料來源:日本國稅廳
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6303.htm(日文)
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/pdf/05.pdf(日文)

■住宿稅

■住宿稅

為提升各地傳統文化魅力、振興地方觀光、都市發展、設備維護等原因,由地方自治團體提出,立法通過後所實施的住宿稅,屬於地方稅,依「住宿費」金額來計算。
飯店旅館等業者向住宿者收取,再上繳給地方自治團體(都道府縣、市町村),除了已經上路的東京都大阪府與京都市之外,石川縣的金澤市與北海道的俱知安町也將在今年正式徵收~

大阪住宿

自2019年6月1日起,大阪的住宿稅金將有所調整,不課稅的住宿金額門檻從現在的10,000日圓下修到7,000日圓。

●變更前(2019年5月31日止)
住宿費(每人每晚)/稅率
・未滿10,000日圓/不課稅
・10,000日圓以上~未滿15,000日圓/100日圓
・15,000日圓以上~未滿20,000日圓/200日圓
・20,000日圓以上/300日圓
●變更後(2019年6月1日以後)
住宿費(每人每晚)/稅率
・未滿7,000日圓/不課稅
・7,000日圓以上~未滿15,000日圓/100日圓
・15,000日圓以上~未滿20,000日圓/200日圓
・20,000日圓以上/300日圓

住宿費所含的費用:
・純住宿的費用
・因純住宿而產生的服務費用
住宿費所不含的費用:
・消費稅等相應金額(消費稅、地方消費稅、入湯稅等)
住宿之外的服務的相應金額(餐飲、會議室的使用費、電話費等)

※參考資料來源:大阪府  
http://www.pref.osaka.lg.jp/toshimiryoku/syukuhakuzei/(日文)
http://www.pref.osaka.lg.jp/toshimiryoku/syukuhakuzei/(日文)

金澤住宿

隨著北陸新幹線開通,國內外觀光人潮湧入,為了讓居民與遊客有更完善的環境,石川縣金澤市也將針對2019年4月1日起的入住者,由飯店等業者收取住宿稅。

住宿費(每人每晚)/稅率
・未滿20,000日圓/200日圓
・20,000日圓以上/500日圓

住宿費所含的費用:
・純住宿的費用
・因純住宿而產生的服務費用
住宿費所不含的費用:
・飲食費用、消費稅等稅金、代墊款項等

※參考資料來源:金澤市
https://www4.city.kanazawa.lg.jp/13060/syukuhaku/syukuhaku_koufu.html(日文)
https://www4.city.kanazawa.lg.jp/13060/syukuhaku/syukuhakutop.html(日文)

北海道俱知安町住宿

在全球規模最大的旅行網站Trip Advisor中,北海道俱知安町名列日本國內觀光景點的第三名,位於南部的羊蹄山及新雪谷連峰擁有美麗的大自然溫泉、賞櫻,還有大名鼎鼎的Niseko二世谷滑雪場,預計從2019 年 11 月 1 日起實施的住宿稅計算方式如下:

●2019年11月1日起
(每人/每間房/每棟)住宿費的2%

住宿費所含的費用:
・純住宿的費用
・因純住宿而產生的服務費用
住宿費所不含的費用:
・消費稅等相應金額(消費稅、地方消費稅、入湯稅等)
住宿之外的服務的相應金額(餐飲、會議室的使用費、電話費等)

●若住宿附餐且無法明確將住宿費與餐飲費分開的情況下,則採以下算法:
住宿1 晚附 1餐  扣除住宿費的10%後再收取2%
住宿1 晚附 2餐  扣除住宿費的20%後再收取2%
住宿1 晚附 3餐  扣除住宿費的30%後再收取2%

舉個例子應該更容易懂,1人住宿1 晚附 1餐的住宿費10,000日圓,無法明確將住宿費與餐飲費分開時,住宿稅:(10,000-(10,000 x 10%)) x 2%=180日圓/晚,而純住宿不包餐的話,住宿稅就變成10,000 x 2%=200日圓/晚。
不須繳交住宿稅的有小學.中學.高中畢業/進修旅行的學生與陪同教師,以及參加在俱知安町舉行職場體驗或實習的中學生.高中生.大學生的住宿費用(均由各間學校提出申請)。

※參考資料來源:倶知安町
http://www.town.kutchan.hokkaido.jp/town_administration/AccommodationTax/
http://www.town.kutchan.hokkaido.jp/file/contents/2715/30148/seidogaiyou.pdf

住宿稅番外篇-京都市2018年10月起實施住宿稅

住宿稅番外篇-京都市2018年10月起實施住宿稅

已從去年(2018年)10月1日起實施住宿稅的京都市,比較特別的是,住宿在京都市內是人人都需要繳這筆住宿稅的,沒有像其他地方有免繳的門檻喔!

住宿費(每人每晚)/稅率
・未滿20,000日圓/200日圓
・20,000日圓以上~未滿50,000日圓/500日圓
・50,000日圓以上/1,000日圓

住宿費所含的費用:
・純住宿的費用
・因純住宿而產生的服務費用
住宿費所不含的費用:
・餐飲費、消費稅、入湯稅等

參與學校舉辦的畢業旅行或學校其他活動的兒童、學生(大學生除外)以及陪同教師,下榻京都市時則可免於繳交住宿稅。

※參考資料來源:京都市
http://www.kyoto-shukuhakuzei.com/(日文)
http://www.city.kyoto.lg.jp/gyozai/page/0000236942.html(日文)

住宿稅番外篇-東京將於奧運期間暫停徵收住宿稅!

住宿稅番外篇-東京將於奧運期間暫停徵收住宿稅!

為迎接2020年東京奧運與殘奧(帕拉林匹克運動會),東京都內各住宿設施將於2020年7月1日~2020年9月30日,共計3個月暫停向住宿者收取住宿稅。關於東京都現行的住宿稅,是從2002年10月開始徵收,現在一起先來了解一下吧!

住宿費(每人每晚)/稅率
・10,000日圓以下/不課稅
・10,000日圓以上~15,000日圓/100日圓
・15,000日圓以上/200日圓

住宿費所含的費用:
・純住宿的費用
住宿費所不含的費用:
・餐飲費等純住宿以外的費用

※參考資料來源:
(2020オリンピック・パラリンピック競技大会の開催に伴う宿泊税の課税停止につい)
http://www.metro.tokyo.jp/tosei/hodohappyo/press/2018/05/16/07.html(日文)

結語

整體來說,住宿稅依「每晚」的「純住宿費」金額來區分,並多以入住者「人頭」計算,不論大人小孩都需要繳納,通常在CHECK IN時由飯店旅館代收,所以即使在訂房時已經先用信用卡付清,當下仍有可能需另外支付這筆住宿稅喔~

參考表格引用來源:https://news.hoken-mammoth.jp/accommodationtax/

※本文章內容為撰文時由各行政官網整理而成,僅供參考。最新詳細資訊請參閱各行政官網公告,或各大旅行相關業者。

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